什么是现金流动负债比率(流动比率和速动比率详解)
流动比率和速动比率都是反映企业短期偿债能力的核心指标,短期偿债能力是指企业以流动资产对流动负债及时、足额偿还的保证程度,即企业以流动资产偿还流动负债的能力,其中流动比率是企业的流动资产对流动负债的保证程度,速动比率是企业的速动资产对流动负债的保证程度。
一、流动比率
流动比率是企业流动资产与流动负债的比率,反映企业可在短期内转变为现金的流动资产偿还到期流动负债的能力,表示每1元流动负债有多少流动资产作为偿还的保证。其中,流动资产包括货币资金、交易性金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、其他应收款、存货等。
流动比率的计算公式:流动比率=流动资产/流动负债×100%。
一般情况下,流动比率越高,说明企业的短期偿债能力越强,债权人的权益越有保证。
流动比率在2以上比较适宜,若流动比率过高,则有可能是企业流动资产占用过多的资金,大量流动资产存在闲置,未充分发挥资金效力,反而影响企业的盈利能力。
用流动比率分析企业短期偿债能力仍然存在着一定风险,因为流动比率指标的计算假设是所有的流动资产都能变现,但是应收账款、存货等变现也存在风险,如应收账款不能及时收回,存货贬值等。
如果要更精准分析企业的短期偿债能力,可以将流动资产进一步划分,剔除非速动等资产,用速动比率和现金比率等指标进行分析。
二、速动比率
速动比率是企业速动资产与流动负债的比率,表示每1元流动负债有多少速动资产作为偿还的保证,进一步反映流动负债的保障程度。其中速动资产是将流动资产扣除“存货”“预付账款”“一年内到期的非流动资产”及“其他流动资产”等非速动资产。
流动比率的计算公式:速动比率 =(流动资产-非速动资产)/ 流动负债×100%
和流动比率一样,一般情况下,速动比率越大,表明公司短期偿债能力越强。
但是速动比率也存在弊端,因为速动资产未剔除应收账款,如果企业的应收账款不能收回,那么这些应收账款就会转化成坏账,导致偿债能力虚高,就无法真实反映企业的短期偿债能力。
总结
企业的偿债能力极大地影响着企业的健康发展。为此,企业财务人员应当定期分析企业的偿债能力,发现苗头性的问题要提醒管理层采取相应的对策解决,不要因为偿债风险而引发企业的财务危机。
其他文章
- 石家庄市教育考试院查分:2021年河北石家庄中考成绩查询入口
- 高考多少分能上厦门南洋职业学院 2020录取分数线是多少
- 2021兰州中考成绩查询入口网站
- 2020年新疆成人高考报名入口
- 吉林吉林市2020年中考考试时间安排:7月27日至30日
- 山西招生考试网:2022年山西高考成绩查询入口
- 2021年四川高考分数线预测(含2016-2020历年录取分数线)
- 2021年江西高考分数线预测(含2017-2020历年录取分数线)
- 2021辽宁高考成绩查询查分入口
- 重庆招考信息网:2021年重庆考研成绩查询|查分入口
- 2020江苏连云港中考成绩查询网站入口:连云港招生考试信息
- 固原教育招生考试网中考查分:2021年宁夏固原中考成绩查询入口
- 2020年贵州二级建造师考试-考试时间
- 社工证报考时间什么时候
- 河南省招生办公室2021年高考录取结果查询入口
- 云南电子税务局:http://etax.yunnan.chinatax.gov.cn
- 二级建造师江苏省网上报名系统
- 中国人事考试网-中级安全师准考证打印入口
- 山东农业大学2021高考录取通知书查询入口
- 2020上海中考数学试题及答案解析(网络版)
- 吉林省教育考试院:2021年吉林成考成绩查询入口
- 2021年黑龙江大庆中考成绩查询、查分入口已开通
- 2020年江苏徐州中考时间安排:7月9日至7月18日
- 甘肃2020年二建报名入口-甘肃省人力资源和社会保障厅网
- 2020云南中考查分网址:http://www.ynzs.cn/
- 注册消防工程师成绩查询入口:中国人事考试网
- 甘肃一消成绩查询入口2020
- 2021年黑龙江高考成绩查询系统入口
- 2020年重庆高考录取结果查询入口
- 辽宁招生考试之窗2021年高考录取结果查询入口